2014年11月3日，国家税务总局发布了修订后的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》及《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）填报说明》（国家税务总局公告2014年第63号），自2015年1月1日施行。实行查账征收的企业所得税纳税人，从2014年度企业所得税汇算清缴开始，适用本申报表。

　　现行申报表已经实施6年，对于组织收入，协助纳税人履行纳税义务，强化企业所得税汇算清缴，推进企业所得税科学化、专业化、精细化管理发挥了积极作用。随着新的企业所得税法的深入落实，现行申报表已不能满足纳税人和基层税务机关的需求。一方面，新的政策不断出台，现行申报表没有及时修改，纳税人很难准确履行纳税义务，导致纳税人填报差错率较高，税收风险加大。另一方面，过于简单的表格、结构的不合理，导致申报表信息采集量不足，在新形势下难以满足税务机关加强所得税风险管理、后续管理以及税收收入分析等需求，严重制约了税收管理水平的提高。此外，今年税务总局推进便民办税春风行动，转变管理方式，减少和取消行政审批，减少进户执法，税务机关仅通过申报表掌握纳税人涉税信息，这对申报表的功能提出了更高要求。为此，需要对申报表做出修订和完善。

修订后的申报表采取以企业会计核算为基础，对税收与会计差异进行纳税调整的方法。其主要特点有：一是架构合理，层次清晰。二是信息量丰富。三是注重主体，繁简适度。

修订后的申报表共41张，1张基础信息表，1张主表，6张收入费用明细表（编号1-4），15张纳税调整表（编号5），1张亏损弥补表（编号6），11张税收优惠表（编号7），4张境外所得抵免表（编号8），2张汇总纳税表（编号9）。与原申报表16张表格相比，增加了25张。

总体来说，新报表增加了采集数据量，体现了提高纳税端自动生成效率、减少纳税人反复报告率；同时保证了税务端后续管理的数据需求。

通过培训，了解企业所得税新年度纳税申报表的若干重要变化、熟练掌握企业所得税汇算清缴流程、所得税优惠管理、资产损失与企业重组特殊处理代理要点、企业所得税汇算清缴有关的法律法规，指导注册税务师更好地完成企业所得税汇算清缴代理工作，提高参训人员企业汇算清缴的业务代理能力和水平。

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