企业税务风险越来越大
中化国际税务经理王新影认为，目前企业在税务管理上面临三个挑战：一是随着企业集团化、国际化发展，企业跨产业，跨地区，跨国别业务日益增多且非常复杂，在税务上面临如何进行有效、统一管理的挑战；二是随着经济形势的变化，国内、国际税收环境变化很快，具有很大的不可预测性，企业面临如何掌握各国最新的税务动态，以及时规避税务风险的挑战；三是税收政策滞后于一些新经济业态、新经济模式的现实，给企业在税收政策不明确规定的情况下规避税务风险带来了挑战。这些挑战实际上给企业带来了巨大的税务风险，处理不好就会产生严重的后果。
税务部门实施税收专业化管理，把企业过去不容易暴露的税收问题显性化，也加大了企业的税务风险。国家税务总局有关人士介绍，近年来，针对企业经营方式、组织形式、管理方式以及企业数量大量增加给税收征管带来的新困难、新难题，税务部门为加强税收征管，提高税收征管效益和质量，对税收实行专业化管理。税收专业化管理是指集中有限的税务管理资源，投入到最能产生税收管理效益的活动中去，以获得更多的效益和更强的竞争力。专业化管理的主要表现是把征管对象按照行业、规模进行科学分类，重新整合税收征管资源，强化、细化管理。专业化管理强调以风险管理为导向，这就意味着税务部门把税收管理资源首先用于风险大的企业，进行深度管理，这就使得风险大的企业存在的税收问题被发现、被处理的概率增大。目前，一些税务部门已经建立了专家型团队，专门处理复杂、疑难案件，企业在税收上“浑水摸鱼”的难度越来越大。
上海交通大学税务研究所所长高金平说，企业税务风险是所有纳税人都关注的话题。国家税务总局在2009年专门颁布了《大企业税务风险管理指引》，要求企业防范风险。国家税务总局不断加大反避税力度，把重大资产重组等事项由过去的审批变成备案制，使纳税人的操作方案处于严重的不确定之中，目的就是迫使企业放弃很多不确定的税务安排方案。审批变成备案，纳税人的税收风险大大增加，这就需要企业对税务安排认真地进行风险评估，以规避税务风险。
防范风险需建立管理机制
企业面对越来越大的税务风险，该如何进行管理呢？
王新影认为，要防范税务风险，企业需要建立完善的税务管理机构，并根据企业发展战略制订税务规划。他介绍，中化国际为了防范税务风险，提升税务管理价值，2010年对中化国际的税务管理架构进行了梳理，成立了税务总部，包括国内税务总部和海外税务总部。国内几十家子公司由国内税务总部管理，海外子公司由海外税务总部管理。税务总部制订了一个全球统一的税务管理制度，建立了一个全球化的税务管理体系，形成了企业发展的税务规划。王新影认为，税务规划是企业战略管理整体组成的一部分，在企业战略制订、战略实施、战略控制各个过程中具有不可或缺的作用。在税务规划的指导下，企业税务管理工作已经成为企业经营的重要环境之一。
高金平认为，企业税务风险管理的框架包括：税务风险管理目标、税务风险管理制度、税务风险管理岗位、税务风险管理职责、税务风险管理流程。企业需要结合实际对上述框架进行细化，建立起有效的管理机制，才能防范、处理税务风险。
与会专家认为，在防范税务风险和处理税企争议时，与税务机关进行有效沟通是非常必要的。
德勤华永会计师事务所税务合伙人林绥说，纳税人在税务风险管理中，需要掌握和税务机关沟通的技巧，要充分理解税务局的想法，考虑到国家的税收利益。
上海左券律师事务所所长严锡忠建议，在处理税企争议时，可以引入调解机制。简单来说，调解机制就是发生税务争议时，税务机关、企业和具有税收专业知识的第三方（比如税收方面的专家学者、中介机构等），坐下来就争议的问题展开协商、谈判，在把问题分析清楚的基础上，提出双方都能接受的解决办法。严锡忠认为，调解机制与行政复议、诉讼、仲裁相比，更有效率，更有利于建立和谐的税企关系。比如，如果通过行政诉讼解决争议，不仅耗时长，严重影响企业经营和税务机关正常的工作，还有可能形成税务机关和企业的严重对立。目前，一些国家已引入调解机制解决税企争议，效果不错。