笔者以为,有着税收专业化服务能力和经验的税务师事务所,在税务机关推进的税源专业化管理中可以发挥自身特长,并从中发现自己的新业务。具体来说,有以下几个方面值得税务师事务所去尝试。
第一,税收情报采集。税源专业化管理的第一步就是税收情报的采集,所有的后续专业管理都必须以此为基础。注册税务师具有专业的涉税知识,可以在税收情报采集中发挥作用。一方面可以为税务机关建立数据库提供建议,或直接帮助税务机关采集信息,另一方面事务所还可以在必要的时候建立起自己的信息数据库,与税务机关的数据库相配套和对接。
第二,涉税信息分析。有了海量的数据,接下来就应是的数据分析。数据分析除了借助电脑软件外,专业的团队分析非常重要,这直接关系下一步的风险识别与应对。注册税务师可以借助自己的专业知识,对海量数据从不同角度展开分析,为税务机关提供智力支持。
第三,税务风险识别。纳税风险识别是税源专业化管理的最具实质性的内容。一个行业和一个产业是否有税务风险,不是几张表报和几个数据就能够说清楚的。这需要多方的情报交换,最后才能确认税务风险的是否存在。注册税务师可以作为与税务机关的情报交换方之一,为税务机关识别税务风险提供支持。
第四,纳税评估。纳税评估是税源专业化管理的重点之一,具体对某一个行业的纳税人或者是某一地区的纳税人的税收进行评审和估量。在纳税评估中,注册税务师既可以接受税务机关的委托,也可以接受纳税人的委托,为评估的某一方提供服务。
第五,稽查介入。一旦在纳税评估中发现纳税人存在重大税务问题,税务机关一般会将其转移到税务稽查程序。这时,注册税师可以协助纳税人整理好相关的资料接受稽查,将来有可能全权代理纳税人应对税务稽查,在依法纳税的基础上维护纳税人应有的权益。
作者单位:江苏省注册税务师协会